Главная | Наследовательное право | Как отразить возврат товара в декларации по налогу на прибыль

УФНС рассказало, как отразить в декларации возврат товара

Налоговые сложности при возврате товара Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие по договоренности с контрагентом просто уничтожают отгрузочные документы - и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.

Больше материалов по теме:

Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются - качественные или нет. Для целей НДС возврат товара - это обратная реализация Когда речь идет о расчете базы по НДС , то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию.

И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар: Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса. Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу. Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее - на ст.

В ней сказано, что реализация товаров - это переход права собственности на них. И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз - от бывшего покупателя к продавцу. Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров базу по НДС в периоде их продажи.

Примечание Когда покупатель вообще отказался принять товар полностью или частично , реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС. Надо скорректировать выручку от реализации - внести исправления в книгу продаж составить дополнительный лист. Также нужно внести исправления в оба экземпляра первоначально выставленного счета-фактуры. После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету на счете 41 "Товары" либо на счете 43 "Готовая продукция" , вы можете заявить по нему вычет НДС.

очень Как отразить возврат товара в декларации по налогу на прибыль ней пройти

Вот что для этого нужно: Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя. Но лучше приложите усилия для получения счета-фактуры от покупателя, чтобы инспекторы не придрались к вычету НДС при возврате вам товаров.

Электронная подпись за 1 час для:

Нередко покупатели не хотят выписывать этот документ при возврате качественных товаров. В этих случаях вы вообще можете не принимать такой товар, пока не увидите желаемый документ - счет-фактуру.

Удивительно, но факт! А значит, нужно провести обратную реализацию.

Если вы еще не вернули покупателю деньги за возвращенный товар, то проблем с получением счета-фактуры тоже быть не должно; если ваш покупатель - неплательщик НДС к примеру, упрощенец или вмененщик , то самим исправить первоначально выставленный счет-фактуру. Ведь счет-фактуру от вашего покупателя вы не сможете получить. В первоначально выставленном счете-фактуре зачеркните данные об отгруженных товарах и вместо них укажите данные о товарах, принятых покупателем то есть за вычетом возвращенных обратно.

Заверьте исправления подписью руководителя и печатью, а также укажите дату внесения исправлений в счет-фактуру. И не забудьте отдельно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Это можно сделать, например, в самом низу счета-фактуры - под подписями уполномоченных лиц. Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах не исправляя данные об отгрузке , то ничего страшного не произойдет. Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам.

Данные о возвращенных товарах вам нужно вписать в книгу покупок. Далее на примере мы разберем, как это сделать. Лучше хранить исправленный счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур, а его копию вложить в журнал учета выставленных счетов-фактур. Внесение исправлений в счет-фактуру при возврате товара Условие ООО "Лютик" отгрузило 10 марта г. Цена одной пачки - 40 руб. Общая стоимость партии порошка - 47 руб. ООО "Ромашка" вернуло продавцу пачек стирального порошка. Стоимость возвращенного порошка - руб.

Возврат по соглашению сторон

Деньги возвращены в тот же день. Решение При получении возвращаемого товара ООО "Лютик" внесло исправления в первоначально выставленный счет-фактуру и отразило в нем данные о возвращенном товаре. После оприходования товара в бухучете зарегистрировало этот счет-фактуру в книге покупок и приняло к вычету НДС в сумме руб.

Выручку от реализации товаров и сумму НДС за март за I квартал г. Исправленный счет-фактура выглядит так.


Читайте также:

  • Затопили соседей снизу как составить акт
  • Незаконное увольнение статья коап
  • Аренда земли неопределенный срок
  • Вернуть деньги на карту при возврате покупки
  • Ежегодная уплата налога на недвижимое имущество